Краткий пересказ 26 обществознание 10 класс Бродовская (Медведев) - единый учебник

Краткий пересказ

Основы финансового права

Финансовое право регулирует формирование, распределение и использование государственных и частных денежных фондов. Внутри него выделяются подотрасли, например налоговое право, и институты вроде финансового контроля. Источниками служат законы и нормативные акты органов власти всех уровней.

Налог, сбор, страховые взносы

Налог - это обязательный, безвозмездный платёж организаций и граждан для финансового обеспечения государства. Сбор - обязательный взнос за конкретные действия госорганов (регистрация, иски). Страховые взносы - обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование. По способу взимания налоги делятся на прямые (уплачиваются с дохода или имущества) и косвенные (включены в цену товара, например НДС и акцизы). Налоговая система выполняет фискальную (пополнение бюджета), регулирующую (влияние на экономику через ставки и льготы), социальную (снижение неравенства) и контрольную (надзор за финансами) функции.

Основные начала законодательства о налогах и сборах

Налоговый кодекс закрепляет принципы всеобщности, равенства, законности, справедливости, экономической обоснованности, единства налоговой системы, определённости и точности формулировок. Все неустранимые сомнения и противоречия в законодательстве толкуются в пользу налогоплательщика.

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Участниками являются налогоплательщики (организации и физические лица), налоговые агенты (например, работодатели, удерживающие НДФЛ), налоговые органы (Федеральная налоговая служба) и таможенные органы при взимании налогов на границе Таможенного союза.

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право на информацию, льготы и вычеты, спецрежимы, отсрочку и возврат переплаты, присутствие при проверках, сохранение налоговой тайны и судебную защиту. Они обязаны вовремя платить налоги, встать на учёт, вести учёт доходов, подавать декларации, предоставлять документы налоговым органам и хранить отчётность в течение пяти лет.

Классификация налогов и сборов

Налоги делятся на федеральные (НДС, НДФЛ), региональные (транспортный) и местные (земельный, на имущество). Федеральные налоги собираются по единым правилам, а по региональным и местным могут устанавливаться пониженные ставки и дополнительные льготы.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами

Граждане платят НДФЛ, транспортный налог, налог на имущество и земельный налог. НДФЛ - основной налог с трудовых и ряда нетрудовых доходов, базовая ставка 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год с ростом ставки до 22% при доходе свыше 50 млн. Для самозанятых действует налог на профессиональный доход по ставкам 4% и 6%. Транспортный налог зависит от мощности двигателя. Налог на имущество платят владельцы недвижимости, земельный налог - владельцы участков. ФНС сама рассчитывает имущественные налоги и присылает уведомление, оплатить их нужно до 1 декабря следующего года.

Ответственность за налоговые правонарушения

Налоговое правонарушение - виновное нарушение законодательства о налогах и сборах. Ответственность бывает налоговая (штрафы, наступает с 16 лет), административная (предупреждения и штрафы для должностных лиц) и уголовная (за крупный и особо крупный ущерб, вплоть до лишения свободы). К ответственности привлекают за неуплату налогов, неподачу декларации или нарушение порядка учёта. Взыскание не освобождает от уплаты самого налога. С 2023 года действует единый налоговый счёт, куда зачисляются все платежи и автоматически распределяются на погашение обязательств.

Тезисный конспект

• Финансовое право регулирует создание и использование денежных фондов государства.
• Налог - безвозмездный обязательный платёж; сбор - платёж за услуги госорганов; страховые взносы - отчисления на соцобеспечение.
• Прямые налоги платит сам налогоплательщик, косвенные (НДС, акцизы) включены в цену товара.
• Функции налогов: фискальная, регулирующая, социальная, контрольная.
• Принципы налогообложения: всеобщность, равенство, законность, справедливость, обоснованность, единство, определённость.
• Сомнения в налоговом законодательстве толкуются в пользу плательщика.
• Участники: налогоплательщики, налоговые агенты, ФНС и таможня.
• Права плательщика: на льготы, вычеты, информацию, отсрочку и судебную защиту.
• Обязанности плательщика: платить налоги, вести учёт, подавать декларации, хранить документы 5 лет.
• Налоги бывают федеральные, региональные и местные.
• Граждане платят НДФЛ, транспортный, имущественный и земельный налоги.
• Базовая ставка НДФЛ - 13%, максимальная - 22% при годовом доходе свыше 50 млн рублей.
• Самозанятые платят 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц и ИП.
• Имущественные налоги уплачиваются по уведомлению от ФНС до 1 декабря.
• За налоговые нарушения наступает налоговая (штрафы с 16 лет), административная (для должностных лиц) и уголовная ответственность.
• Единый налоговый счёт автоматически распределяет поступившие средства для погашения недоимок и текущих платежей.

Ключевые понятия

• Финансовое право - отрасль права, регулирующая формирование, распределение и использование денежных фондов для выполнения государственных задач.
• Налоговое право - совокупность норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.
• Налог - обязательный, безвозмездный платёж организаций и физических лиц для финансового обеспечения государства.
• Сбор - обязательный взнос за совершение государственными органами юридически значимых действий.
• Страховые взносы - обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
• Налоговая система - совокупность действующих в государстве налогов, сборов, пошлин, принципов их установления и механизмов сбора.
• Налогоплательщики - организации и физические лица, обязанные уплачивать налоги и сборы.
• Налоговые агенты - лица, обязанные исчислить, удержать и перечислить налоги в бюджет (например, работодатели).
• Налоговые органы - единая система контроля за соблюдением налогового законодательства (ФНС России).
• Налоговое правонарушение - виновное противоправное деяние, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность.